Dichiarare i proventi derivanti dal trading online e dagli investimenti finanziari è un passaggio fondamentale per evitare sanzioni con l’Agenzia delle Entrate, soprattutto se si utilizzano broker esteri in regime dichiarativo.

Ecco come gestire al meglio la presentazione della dichiarazione dei redditi e quali regole applicare alla tassazione degli ETF.

1. Come dichiarare i proventi da Trading Online?

Se svolgi attività di trading online su piattaforme che non agiscono come sostituto d’imposta (regime dichiarativo), hai due strade per allineare la tua posizione fiscale:

• Presentare esclusivamente il Modello Redditi PF (Persone Fisiche):

  Indicato se vuoi dichiarare sia i redditi percepiti dall’attività di trading (nei Quadri RT, RM, RW) sia i tuoi redditi da lavoro (dipendente o autonomo) in un unico modello unico.

• Presentare il Modello 730 + i Quadri aggiuntivi del Modello Redditi PF:

  Se sei un lavoratore dipendente o pensionato e vuoi recuperare subito un eventuale credito d’imposta direttamente nella busta paga o nel cedolino della pensione, puoi presentare il Modello 730 per i redditi da lavoro e integrare i Quadri finanziari (RT, RM, RW) del Modello Redditi PF per il conto di trading.

Il consiglio del professionista: La scelta tra le due opzioni dipende dalla presenza di crediti/debiti nel Modello 730 e dalla tempestività con cui desideri ottenere gli eventuali rimborsi fiscali tramite sostituto d’imposta.

2. Come si tassano ETF, plusvalenze e minusvalenze?

Uno dei dubbi più frequenti riguarda la compensazione tra plusvalenze e minusvalenze realizzate con gli ETF.

In Italia vige un’asimmetria fiscale importante: non è possibile compensare direttamente le minusvalenze prodotte da ETF con le plusvalenze generate da altri ETF.

I proventi degli ETF devono sempre essere valutati singolarmente al momento della chiusura della posizione (trade):

🛑 Le Minusvalenze da ETF (Redditi Diversi)

Le perdite registrate dalla vendita di quote di ETF generano minusvalenze che rientrano nella categoria dei Redditi Diversi.

• Possono essere inserite nel “cassetto fiscale” (o zainetto fiscale) e portate in deduzione nei 4 anni successivi.

• Con cosa si compensano? Si possono compensare esclusivamente con le plusvalenze derivanti da strumenti che producono altri Redditi Diversi, come azioni singole, obbligazioni (in conto capitale), derivati, ETC/ETN o certificate.

🟢 Le Plusvalenze da ETF (Redditi di Capitale o Ordinari)

I profitti realizzati dalla chiusura in guadagno di un ETF non generano Redditi Diversi, ma seguono una diversa classificazione:

• ETF Armonizzati (UCITS – Domiciliati in UE): I guadagni e i dividendi sono considerati Redditi di Capitale e sono soggetti a un’imposta sostitutiva del 26% (o del 12,5% per la quota investita in Titoli di Stato white list). Essendo redditi di capitale, non possono mai essere abbattuti da minusvalenze pregresse.

• ETF Non Armonizzati (es. USA / Extra-UE): I proventi concorrono alla formazione del reddito complessivo dell’investitore e vengono tassati secondo le aliquote scaglionate IRPEF ordinaria (dal 23% al 43% e oltre).

Richiedi una consulenza fiscale per il tuo trading

La compilazione del quadro RW (monitoraggio fiscale/IVAFE) e dei quadri RT e RM richiede precisione per evitare sanzioni. Se hai dubbi sulla rendicontazione dei tuoi conti esteri o sull’ottimizzazione del tuo zainetto fiscale, contattaci per un’analisi approfondita.